估算重購自用住宅用地退還土地增值稅
試算連結
台北市稅捐稽徵處重購預估
不動產稅率小常識
1.房屋稅：
住家用1.2％，營業用3％，非住非營2％。
課征期間→前一年7/1日起至當年6/30止。
2.地價稅：
住家用2/1000，營業用10/1000。
課征期間→當年度1/1日起至12/31日止。
3.契 稅：
買賣、贈與、占有6％ ，交換、分割2％，典權4%。
4.增值稅：
自用稅率10％。
自94年2月1日起依土增新稅率(20%、30%、40%)
稅 級 |
舊稅率 |
新稅率 |
第一級 |
應徵稅額 = 土地漲價總數額
【超過原規定地價或前次移轉時申報現值 ( 按一般躉售物價指數調整後 ) 未達 100% 者】 x 稅率 (40%) 。 |
土地漲價總數額＝
[ 當年期公告現值－
（前次移轉時申報現值 × 物價指數） |
累進差額＝
前次移轉時申報現值 ×物價指數 |
應徵稅額 = 土地漲價總數額 ×(20%) |
不論土地持有年限多寡，稅率均以 20 ﹪計算 |
第二級 |
應徵稅額 = 土地漲價總數額
【超過原規定地價或前次移轉時申報現值 ( 按一般躉售物價指數調整後 ) 在 100% 以上未達 200% 者】 x 稅率 (50%) －累進差額 ( 按一般躉售物價指數調整後之原規定地價或前次移轉時申報現值 x 10%) 。 |
持有土地年限未超過 20 年
應徵稅額 =
土地漲價總數額 × (30%) －累進差額 ×10% |
20 年以上 |
應徵稅額 =
土地漲價總數額 ×(28%) －累進差額 ×8% |
30 年以上 |
應徵稅額 =
土地漲價總數額 × (27%) －累進差額× 7% |
40 年以上 |
應徵稅額 =
土地漲價總數額 × (26%) －累進差額× 6% |
第三級 |
應徵稅額 = 土地漲價總數額
【超過原規定地價或前次移轉時申報現值 ( 按一般躉售物價指數調整後 ) 在 200% 以上者】 x 稅率 (60%) －累進差額 ( 按一般躉售物價指數調整後之原規定地價或前次移轉時申報現值 x 30%) 。 |
持有土地年限未超過 20 年
應徵稅額 =
土地漲價總數額 × (40%) －累進差額 30% |
20 年以上 |
應徵稅額 =
土地漲價總數額 × (36%) －累進差額× 24% |
30 年以上 |
應徵稅額 =
土地漲價總數額 × (34%) －累進差額× 21% |
40 年以上 |
應徵稅額 =
土地漲價總數額 × (32%) －累進差額× 18% |
5. 遺產稅：
遺產稅線上試算
台北市國稅局遺產稅線上試算
基本免稅額每人 1200 萬，尚有配偶及親屬扣除額等
遺產總額 － 免稅額 －各項扣除額合計數=課稅遺產淨額
課稅遺產淨額x10%－扣抵稅額=遺產稅應納稅額
| 項目 |
金額 |
| |
免稅額 |
1200 萬 |
| 不計入遺產總額之金額 |
被繼承人日常生活必需之器具及用具 |
80 萬 |
| 被繼承人職業上之工具 |
45 萬 |
| 扣除額 |
(1)配偶 |
445 萬 |
| (2)直系血親卑親屬扣除額 |
45 萬 /每人
未滿20歲者，並得按其年齡距屆滿20歲之年數，每年加扣45萬元，但親等近者拋棄繼承由次親等卑親屬繼承者，扣除之數額以拋棄繼承前原得扣除之數額為限。 |
| (3)父母扣除額 |
111 萬 /每人 |
(4)殘障特別扣除額
前三項
如為殘障福利法第3條規定之重度以上殘障者，或精神衛生法第5條第2項規定之病人，每人得再加扣殘障特別扣除額557萬元。 |
加扣557 萬/ 每人 |
| (5)受扶養之兄弟姊妹祖父母 |
45 萬 / 每人
未滿20歲者，並得按其年齡距屆滿20歲之年數，每年加扣45萬元 |
| (6)
農業用地 |
全數扣除
但該土地如繼續供農業使用不滿五年者，應追繳應納稅賦。 |
| (7)再轉繼承 |
死亡前六至九年內，繼承之財產已納遺產稅者，按年遞減扣除百分之八十、百分之六十、百分之四十及百分之二十。 |
| (8)
應納之各項稅捐、罰鍰及罰金 |
全數扣除 |
| (9)
未償之債務，具有確實證明 |
全數扣除 |
| (10)
喪葬費用 |
111萬 |
| (11)
執行遺囑及管理遺產費用 |
1全數扣除 |
6. 贈與稅：
基本免稅額每人 220萬，視贈與淨額核課
(贈與總額－免稅額－扣除額)Ｘ10﹪－可抵扣稅額＝應納贈與稅額
| 項目 |
免稅/扣除額度 |
| 1.免稅額 |
220萬元 / 贈與人 |
| 2.扣除額 |
|
| (1)贈與負有負擔 |
由受贈人負擔部份可扣除 |
| (2)土地增值稅、契稅 |
全數扣除 |
7.月收支比試算表
試算每月支出與收入的比例
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